Des de l’equip Fiscal de Durán-Sindreu hem preparat aquesta newsletter que aborda aspectes rellevants en matèria tributària a tenir en compte aquest mes.

Calendari d’obligacions fiscals – Novembre 2025

Durant el mes de novembre es concentren diverses obligacions tributàries que les empreses i professionals han de tenir en compte per a evitar sancions. A continuació, detallem les principals dates i models:

Fins al 5 de novembre

Renda: Ingrés del segon termini de la declaració anual de l’IRPF 2024, en cas de fraccionament.

Fins al 12 de novembre

INTRASTAT: Declaració estadística de comerç intracomunitari corresponent a octubre 2025.

Fins al 20 de novembre

• Retencions i ingressos a compte: Rendiments del treball, activitats econòmiques, premis, guanys patrimonials, arrendaments, capital mobiliari i rendes de no residents sense establiment permanent. Models: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230.
• IVA: Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries (model 349) i sol·licitud de devolució per a transportistes en règim simplificat (model 308).
• Impostos mediambientals: Autoliquidació de l’impost sobre envasis de plàstic no reutilitzables (model 592) i tercer pagament fraccionat de l’impost sobre el valor de la producció d’energia elèctrica (model 583).

Fins al 30 de novembre

• IVA: Finestreta única – Règim d’importació (model 369).
• Impost de Societats: Declaració d’operacions vinculades (model 232).

Per a més detalls, consulta el Calendari Fiscal Novembre de l’Agència Tributària.

Principals novetats legislatives

Ordre HAC/1198/2025 (BOE 29/10/2025)

S’aproven els models 240, 241 i 242 de l’Impost Complementari de l’Impost de societats, que garanteix un tipus mínim global del 15% per a grans grups multinacionals i nacionals. Aquesta mesura s’aplica a exercicis iniciats des de 2025.

Acord Multilateral GloBE (BOE 31/10/2025)

Resolució AEAT (BOE 06/10/2025)

Nous criteris sobre suspensió d’execució d’actes impugnats i coordinació entre Tribunals Economicoadministratius i la AEAT.

Jurisprudència rellevant

• IS – Imputació temporal i prescripció: El Suprem confirma que no es poden modificar bases imponibles d’exercicis prescrits per a recol·locar despeses (STS 1244/2025).
• Mesures cautelars tributàries: La suspensió automàtica en via administrativa no vincula al jutge, però ha de ponderar-se (STS 1312/2025).
• IAE – Competències municipals: Les entitats locals no poden modificar la matrícula de l’impost per a quotes nacionals (STS 1300/2025).

Doctrina i consultes DGT

• IRPF – Deducció per habitatge habitual: El TEAC admet incloure en la base de deducció les quantitats destinades a cancel·lar hipoteca amb fons obtinguts per la venda de l’habitatge (Resolució 20/10/2025).
• Procediment inspector: Es valida l’ús d’informació obtinguda lícitament en ampliacions de l’abast del procediment (Resolució 20/10/2025).
• IVA / ITPAJD – Fons de titulització: La cessió de drets de crèdit queda subjecta i exempta en ITPAJD si el fons no és empresari (Consulta V1508/2025).
• IS – Exempció per transmissió de participacions: S’admet externalització de gestió com a activitat econòmica vàlida (Consulta V1547/2025).

Accedeix a la informació completa a continuació: