Nota informativa
Plan de Control Tributario 2026 de la Agencia Tributaria de Cataluña: Foco en sucesiones y patrimonio
La Agencia Tributaria de Cataluña (ATC) ha publicado recientemente, mediante la Resolución ECF/1179/2026, de 16 de abril, los criterios generales de su Plan de Control Tributario para el año 2026. Este documento establece las líneas de actuación prioritarias que la administración autonómica seguirá para prevenir y combatir el fraude fiscal, intensificando sus actuaciones de comprobación e inspección.
Desde nuestro despacho, hemos analizado en profundidad este plan para informar nuestros clientes sobre las áreas que recibirán una atención especial. En concreto, destacamos los mecanismos de control previstos para dos impuestos que afectan directamente la planificación familiar y la gestión patrimonial: el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).
A continuación, detallamos los principales puntos de fiscalización que la ATC ha marcado como prioritarios para este 2026.
Control sobre el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
El Plan de 2026 pone un énfasis significativo en la verificación de las herencias y donaciones. Las actuaciones de la ATC se centrarán en los siguientes aspectos:
Comprobación de valores y de la masa hereditaria:
- Se verificará de manera exhaustiva el valor declarado de los bienes heredados o dados, especialmente en el caso de inmuebles, donde se contrastará con el valor de referencia del Catastro. Cualquier autoliquidación con valores inferiores será objeto de comprobación prioritaria.
- Se cruzarán los datos de la masa hereditaria declarada a la *ISD con las declaraciones del Impuesto sobre el Patrimonio del causante para detectar posibles omisiones, con especial atención a las participaciones empresariales.
- Se investigarán las herencias donde se detecten indicios de bienes o derechos omitidos, incluyendo aquellos situados en el extranjero.
Revisión de beneficios fiscales y reducciones:
- Se controlará rigurosamente el cumplimiento de los requisitos para la aplicación de reducciones y bonificaciones. Se prestará especial atención a:
- La reducción por adquisición de la vivienda habitual del causante, verificando el mantenimiento de la propiedad durante los cinco años posteriores.
- Las reducciones por la transmisión de empresas individuales y participaciones sociales, asegurando que no se incluyan bienes no afectos en la actividad económica.
- La aplicación de tarifas reducidas para jóvenes, familias numerosas o personas con discapacidad.
- Se revisarán los expedientes donde se declaren cargas, deudas y gastos deducibles de un importe superior al habitual.
Detección de deslocalizaciones y estructuras societarias:
- Se investigarán activamente los cambios de domicilio ficticios en otras comunidades autónomas o en el extranjero con el objetivo de obtener una fiscalidad más favorable.
- Se pondrá el foco en el uso de estructuras societarias (sociedades holding, sociedades inactivas, etc.) para canalizar la tenencia de bienes de uso particular (inmuebles, vehículos de lujo) y eludir su correcta tributación en el ámbito personal y sucesorio.
Control de no declarantes y prescripción:
- Se emitirán requerimientos a aquellos herederos o donatarios que no hayan presentado la autoliquidación del impuesto.
Se revisarán los documentos presentados como prescritos, exentos o no sujetos, verificando que la calificación sea correcta.
Control sobre el Impuesto sobre el Patrimonio (IP)
En paralelo al ISD, el control sobre la declaración del patrimonio personal y familiar será otra de las grandes prioridades de la ATC. Las principales líneas de actuación serán:
Detección de ocultación de bienes y deslocalización:
- Se investigarán las inconsistencias patrimoniales, especialmente las derivadas de la existencia de bienes y derechos no declarados o incorrectamente declarados al extranjero.
- Se perseguirán los cambios de domicilio ficticios a territorios con una fiscalidad más ventajosa, en coordinación con otras administraciones tributarias.
- Una novedad destacada es la investigación específica sobre la tenencia de criptomonedas para garantizar una tributación adecuada.
Revisión de exenciones y afectación a actividades económicas:
- Se realizará una comprobación preferente de la aplicación de exenciones en empresas individuales y participaciones en sociedades.
- Se investigará si el arrendamiento de inmuebles cumple los requisitos para ser considerado una actividad económica, con especial atención a la posible contratación simulada de trabajadores.
- Se fiscalizará la aparente afectación a una actividad económica de bienes considerados de lujo.
Control de no declarantes y discrepancias:
- Se identificarán y requerirán aquellos contribuyentes que, teniendo la obligación de declarar, no lo hayan hecho. Esto incluye personas que hayan recibido herencias o donaciones por importes superiores al mínimo exento del impuesto.
- Se comprobarán las discrepancias entre el patrimonio declarado y la información de que dispone la ATC a través otras fuentes (AEAT, Catastro, etc.).
Análisis y recomendaciones profesionales
El Plan de Control Tributario para el 2026 evidencia una clara voluntad de la Agencia Tributaria de Cataluña de intensificar su capacidad de fiscalización, aprovechando el creciente volumen de información que obtiene mediante el cruzamiento de datos con otras administraciones y organismos (notarios, registros, entidades financieras).
La gran amplitud y, en ocasiones, la generalidad de los criterios publicados, hacen que, a la práctica, casi cualquier herencia, donación o patrimonio familiar de cierta entidad pueda ser objeto de comprobación. Actuaciones tan comunes como aplicar una reducción por empresa familiar, valorar un inmueble a un precio muy ajustado, o no declarar un activo para considerarlo exento, sitúan automáticamente el contribuyente en el punto de mira de la Administración.
Este contexto hace que una planificación fiscal y sucesoria adecuada, así como una correcta presentación de las autoliquidaciones, no sean solo una recomendación, sino una necesidad imperativa para garantizar la seguridad jurídica y evitar futuras contingencias fiscales. La intervención de un profesional experto es clave por:
- Asegurar el cumplimiento normativo: Garantizar que la aplicación de beneficios fiscales y la valoración de los bienes se realizan de acuerdo con la ley y el criterio administrativo.
- Preparar la documentación de apoyo: Disponer, desde el primer momento (incluso antes de la comprobación) de la justificación documental necesaria para acreditar, ante un eventual requerimiento, la correcta aplicación de reducciones o la valoración de los activos.
- Defender los intereses del contribuyente: Ofrecer una respuesta técnica y fundamentada en caso de iniciarse un procedimiento de comprobación o inspección, defendiendo los derechos del cliente ante la Administración.
En Duran-Sindreu, estamos a vuestra disposición para analizar vuestra situación patrimonial y sucesoria, asegurar que vuestra situación tributaria sea sólida y defender vuestros intereses ante cualquier actuación de la Administración.
Puedes acceder a la publicación del Plan de Control a continuación:
Daniel Autet
Daniel Autet es socio y director del Área de derecho sucesorio y derecho farmacéutico. Sus principales ámbitos de actuación son el asesoramiento recurrente a empresas de distribución farmacéutica, la planificación de operaciones jurídicas relativas a Oficinas de Farmacia o patrimonios empresariales y la asistencia técnica en procedimientos administrativos y tributarios.
