Desde el equipo Fiscal de Durán-Sindreu hemos preparado esta newsletter que aborda aspectos relevantes en materia tributaria a tener en cuenta este mes:
Calendario Fiscal de julio 2025: Principales vencimientos
El mes de julio presenta importantes obligaciones fiscales que los contribuyentes deben cumplir. Entre las fechas más relevantes destacan:
- Hasta el 21 de julio: Vencimiento para grandes empresas de diversos modelos de renta y sociedades (111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230), así como los pagos fraccionados del IRPF del segundo trimestre 2025 y múltiples obligaciones del IVA trimestral.
- Hasta el 25 de julio: Fecha límite para la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades 2024 (modelos 200, 206, 220) y la declaración de prestación patrimonial por conversión de activos.
- Hasta el 30 de julio: Vencimiento de las autoliquidaciones mensuales del IVA de junio 2025 y obligaciones relacionadas con grupos de entidades.
Novedades legislativas: Orden HAC/657/2025
La Orden HAC/657/2025 introduce modificaciones significativas en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades. Las principales novedades incluyen:
- Modificación en la limitación de deducibilidad de gastos financieros del artículo 16 LIS
- Nuevo apartado para el abono del artículo 39 LIS
- Información adicional sobre el Impuesto Complementario en grupos mercantiles
- Obligatoriedad para sociedades civiles de cumplimentar datos de al menos un socio
- Ampliación de medios de pago incluyendo tarjeta de crédito y transferencias instantáneas.
Jurisprudencia relevante: Sentencias destacadas
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
El TSJ de Murcia denegó la reducción del 95% en donaciones de participaciones societarias cuando el empleado necesario para considerar el arrendamiento como actividad económica está contratado en otra sociedad del grupo.
Recalificación de Negocios Jurídicos
El Tribunal Supremo ratificó la facultad de la Administración para recalificar negocios simulados de ejercicios prescritos cuyos efectos se extienden a periodos no prescritos, conforme a la Ley 34/2015.
IRPF y Custodia Compartida
El TSJ de Extremadura estableció que no existe incompatibilidad entre el mínimo por descendiente y las anualidades por alimentos en casos de custodia compartida.
Consultas Vinculantes de la DGT
Las consultas vinculantes de marzo 2025 abordan cuestiones cruciales:
- Donaciones mortis causa: Tributación en ISD sin generar ganancia patrimonial en IRPF.
- Exit tax: Las escisiones bajo régimen FEAC no determinan vencimiento anticipado del aplazamiento.
- Retenciones a administradores: Clarificación sobre tipos aplicables según la naturaleza de los rendimientos
- Deducción por vivienda habitual: Mantenimiento en subrogaciones hipotecarias con ampliación de capital.
Doctrina Administrativa: Prescripción Tributaria
El Tribunal Económico-Administrativo Central reafirmó que las autoliquidaciones complementarias interrumpen plenamente el plazo de prescripción del derecho a solicitar devolución de ingresos indebidos, estableciendo doctrina vinculante para futuras actuaciones.
Esta newsletter fiscal proporciona una visión integral de las obligaciones tributarias y novedades jurídicas más relevantes para el correcto cumplimiento fiscal en julio 2025.
