Desde el equipo Fiscal de Durán-Sindreu hemos preparado esta newsletter que aborda aspectos relevantes en materia tributaria a tener en cuenta este mes:

Calendario de obligaciones fiscales – Febrero 2026

Hasta el 2 de febrero

• Resúmenes anuales de retenciones e ingresos a cuenta (modelos 180, 188, 190, 193, 194, 196, entre otros)

• Gravamen especial sobre inmuebles de entidades no residentes (modelo 213)

• Resumen anual IRNR (modelo 296).

• Solicitud de porcentaje provisional de deducción de IVA.

Hasta el 12 de febrero

• INTRASTAT: declaración estadística de comercio intracomunitario correspondiente a enero 2026.

Hasta el 16 de febrero

• Renuncias o revocaciones de métodos de estimación en IRPF y regímenes de IVA (modelo 036).

• Solicitudes extraordinarias relacionadas con REDEME y SII.

Hasta el 20 de febrero

• Retenciones e ingresos a cuenta de enero 2026 para grandes empresas (modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216 y 230).

• IVA: modelo 349 y solicitudes de devolución régimen simplificado transporte (modelo 308).

Hasta el 28 de febrero

• IVA ventanilla única – régimen de importación (modelo 369).

Para un mayor detalle, puede consultarse el Calendario Fiscal de la Agencia Tributaria correspondiente a febrero.

Principales novedades legislativas

Real Decreto-ley 2/2026, de 3 de febrero

Se prorrogan para 2026 diversas medidas fiscales destinadas a mitigar el impacto económico de crisis recientes. Destacan:

• IRPF: mantenimiento de límites de estimación objetiva, deducciones por eficiencia energética y movilidad eléctrica, e incentivos fiscales vinculados a emergencias climáticas.

• Impuesto sobre Sociedades: continuidad de incentivos para inversiones en energías renovables y autoconsumo, incluyendo libertad de amortización.

• IVA: extensión de regímenes simplificados para pequeños contribuyentes y nuevas medidas de control antifraude en hidrocarburos.

Orden HAC/27/2026

Modifica los modelos 303, 322, 353 y 390 y la regulación de libros registro del IVA para adaptarlos al nuevo régimen aplicable a carburantes y pagos a cuenta del impuesto, reforzando la trazabilidad y control fiscal.

Reglamentos UE 2026/50 y 2026/51

Actualizan los documentos administrativos electrónicos relativos a productos sujetos a impuestos especiales, ampliando el sistema a nuevas operaciones intracomunitarias y reforzando el intercambio automático de información entre Estados miembros.

Jurisprudencia relevante

• BINs y fusiones inversas: El Tribunal Supremo declara aplicable el límite de compensación de bases negativas aunque ya hubieran sido utilizadas por socios anteriores, para evitar doble aprovechamiento fiscal.

• IRNR – cánones intragrupo: Si no procede la exención comunitaria por falta de beneficiario efectivo, se aplica el tipo interno y no el del convenio de doble imposición.

• IRPF y RETA: Basta la inclusión obligatoria en el RETA para considerar rendimientos como actividad económica, aunque no exista alta formal.

Doctrina y consulta de interés

• ITSGF: El TEAC reconoce que el límite conjunto de cuota (60 % base IRPF) debe aplicarse también a no residentes para evitar discriminación.

• IVA y fraude: Cuando no es posible repercutir el impuesto en operaciones fraudulentas, las cantidades cobradas se entienden con IVA incluido.

• Régimen FEAC: La DGT confirma que fusiones entre sociedades con bases negativas pueden acogerse al régimen especial si existen motivos económicos válidos.

• Impuesto sobre el Patrimonio: Los préstamos a vinculados pueden considerarse activos afectos solo si se acredita su necesidad real y condiciones de mercado

Accede a la información completa a continuación: