Desde el equipo Fiscal de Durán-Sindreu hemos preparado esta newsletter que aborda aspectos relevantes en materia tributaria a tener en cuenta este mes:

Calendario de obligaciones fiscales – Enero 2026

Durante el mes de enero se concentran numerosas obligaciones fiscales periódicas que afectan tanto a empresas como a profesionales. A continuación, destacamos las principales fechas y modelos a tener en cuenta:

Hasta el 12 de enero

• INTRASTAT: Declaración estadística de comercio intracomunitario correspondiente a diciembre de 2025.

Hasta el 20 de enero

• Retenciones e ingresos a cuenta (IRPF e IS): Rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios, arrendamientos, capital mobiliario, rentas de no residentes y determinadas ganancias patrimoniales. Modelos: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216 y 230 (grandes empresas y cuarto trimestre 2025).
• IVA: Comunicación de incorporaciones al régimen especial del grupo de entidades (modelo 039) y solicitud de devolución en el régimen simplificado para transportistas (modelo 308).
• ETE: Declaración de transacciones económicas y saldos con el exterior.

Hasta el 30 de enero

• Pagos fraccionados IRPF: Estimación directa (modelo 130) y estimación objetiva (modelo 131).
• IVA: Autoliquidaciones mensuales y trimestrales (modelos 303, 322, 353), declaraciones recapitulativas intracomunitarias (modelo 349), resumen anual (modelo 390) y otros modelos específicos (309, 318, 341, 380).
• Censos: Opción o revocación de prorrata especial para 2026 (modelo 036).

Para un mayor detalle, puede consultarse el Calendario Fiscal de la Agencia Tributaria correspondiente a enero.

Principales novedades legislativas

Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre

Se prorrogan para el ejercicio 2026 diversas medidas tributarias en materia de IRPF, Impuesto sobre Sociedades, IVA e IIVTNU, en un contexto de prórroga presupuestaria. Entre otras medidas, se mantienen determinadas exenciones en IRPF, incentivos fiscales vinculados a la eficiencia energética, energías renovables y vehículos eléctricos, así como los límites del régimen de estimación objetiva y del régimen simplificado del IVA. En el Impuesto sobre Sociedades, se prorrogan incentivos asociados a inversiones en energías renovables y movilidad eléctrica.

Resolución de la AEAT de 17 de diciembre de 2025

Se introduce una reorganización del Departamento de Gestión Tributaria, con la creación de nuevas áreas funcionales y especializadas, orientadas a reforzar la gestión censal, la fiscalidad internacional, la planificación de devoluciones y la coordinación técnico-jurídica.

Informe Especial 26/2025 del Tribunal de Cuentas Europeo
El Tribunal de Cuentas Europeo pone de relieve deficiencias relevantes en el intercambio de información y en la supervisión de la lucha contra el fraude en la UE, formulando recomendaciones para mejorar la cooperación entre instituciones y la protección de los intereses financieros europeos.

Jurisprudencia relevante

• Silencio administrativo negativo: El Tribunal Supremo confirma que el órgano económico-administrativo puede dictar una resolución extemporánea de inadmisibilidad por extemporaneidad, incluso tras la interposición del recurso contencioso-administrativo.
• IRPF – Ganancias patrimoniales no justificadas: El Supremo fija doctrina y aclara que basta con acreditar el origen o fuente de los fondos para excluir la aplicación del artículo 39 LIRPF.
• IRPF – Valoración de participaciones: El TSJ de Madrid concluye que la transmisión de participaciones a un tercero no equivale a separación del socio a efectos de aplicar la regla especial de valoración del artículo 37.1.e) LIRPF.

Doctrina y consulta de interés

• ITP: El TEAC confirma la aplicación del tipo reducido del 1 % en la adquisición de inmuebles para inicio de actividad económica, aunque el transmitente ya desarrollara dicha actividad.
• Responsabilidad tributaria: El TEAC unifica criterio sobre la valoración de participaciones no cotizadas para determinar el alcance de la responsabilidad solidaria.
• IRPF – Régimen de impatriados: La DGT analiza la aplicación del régimen especial a administradores con participaciones societarias, precisando los requisitos exigibles.
• IRPF – Trabajos en el extranjero: La DGT aclara que la exención del artículo 7.p) LIRPF se aplica hasta el límite de 60.100 euros anuales, sin perderse por el exceso.

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