Desde el equipo Fiscal de Durán-Sindreu hemos preparado esta newsletter que aborda aspectos relevantes en materia tributaria a tener en cuenta este mes:

Calendario Fiscal

Los principales vencimientos tributarios para mayo 2025 incluyen diversas obligaciones fiscales:

• Hasta 12/05: INTRASTAT (estadística comercio intracomunitario)
• Hasta 20/05: Declaraciones Renta, Sociedades, IVA e Impuestos Espaciales
• Hasta 30/05: Autoliquidaciones IVA
• Hasta 31/05: IVA. Ventanilla única. Régimen importación.

Novedades legislativas

El panorama normativo ha experimentado cambios significativos:

• Aprobación del Reglamento del Impuesto Complementario para grupos multinacionales y grupos nacionales de gran magnitud.
• Modificación del Reglamento que regula los sistemas informáticos de facturación: ampliación hasta 2026 del plazo para sistemas de facturación electrónica.
• Nuevo Decreto Ley 5/2025, que introduce modificaciones en los principales impuestos autonómicos catalanes. Incluyendo:
  • Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP): nueva tarifa progresiva en la transmisión de inmuebles, con una escala que va desde el 10% hasta el 13%
  • Actos Jurídicos Documentados (AJD): se incrementa el tipo impositivo en caso de renuncia a la exención del IVA, pasando del 2,5% al 3,5%.
  • Sucesiones y Donaciones (ISD): bonificación del 99% del impuesto para el caso de herencias derivadas por causa de muerte de víctima de violencia machista.

Sentencias relevantes

• IRPF. REDUCCIÓN DEL 60% POR ARRENDAMIENTO DE VIVIENDA. El Tribunal Supremo fija que la reducción del 60% en el IRPF por arrendamientos de vivienda también se aplica al rendimiento regularizado, no solo al declarado inicialmente, según la redacción anterior a la Ley 11/2021 que lo limita a lo declarado por el contribuyente.

• DEDUCCIÓN POR PRODUCCIONES CINEMATOGRÁFICAS. La Audiencia Nacional reconoce que una Agrupación de Interés Económica (AIE) puede ser considerada productora cinematográfica, aunque haya subcontratado la producción.

• IRPF. DEDUCCIÓN POR VIVIENDA HABITUAL. El TSJ de Asturias reconoce la aplicación de la deducción por vivienda habitual a progenitores no casados en rupturas de pareja con hijos comunes.

• LGT. MODIFICACIÓN DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA. El TS establece que, la modificación de un artículo de la Ley General Tributaria permite que la Inspección pueda calificar como simulado un negocio jurídico celebrado en un ejercicio prescrito pero cuyos efectos se proyectan en ejercicios no prescritos ya que, la potestas de la Administración tributaria para comprobar es imprescriptible.

Doctrina y Consultas

Los diferentes tribunales económico-administrativos y la DGT han emitido importantes criterios:

• TEAR Madrid: Deducción doble imposición solo aplica a impuestos federales EE.UU.
• TEAC: Exención por reinversión en vivienda habitual aplicable mediante rectificación fuera de plazo.
• TEAR Cataluña: Cooperativas pueden aplicar tipo reducido 15% en primer ejercicio con beneficios.
• DGT: Prestaciones puntuales pueden considerarse actividad empresarial y están sujetas a IVA.

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