Desde el área Fiscal hemos preparado un resumen de las principales novedades en materia fiscal que el 2025 trae consigo. Entre ellas destacan:

Impuesto Complementario

• Nuevo tributo para garantizar imposición mínima efectiva a grupos multinacionales o nacionales con ingresos ≥750 millones de euros.
• Tres modalidades: Nacional, Primario y Secundario según la ubicación de la matriz y entidades.
• Declaración informativa hasta 18 meses después del primer período impositivo aplicable.
• Declaración tributaria dentro de los 25 días siguientes al 15º mes posterior al cierre.

IVA

• Fin de rebajas extraordinarias:
  • Alimentos básicos vuelven al 4% (antes 2%)
  • Aceites de semillas y pastas alimenticias regresan al 10% (antes 7,5%)
  • Energía eléctrica regresa al 21% (antes 10%)

• Se mantienen límites del régimen simplificado y régimen especial agrícola
• Nuevas obligaciones de garantía para el sector de hidrocarburos

IRPF

• Incremento del tipo para rentas del ahorro superiores a 300.000€: del 28% al 30%
• Nueva reducción del 30% para actividades artísticas cuando los rendimientos excedan el 130% de la media de los 3 años anteriores (máximo 150.000€)
• Compatible con otras reducciones y aplicable tanto a rendimientos del trabajo como de actividades económicas

Impuesto sobre Sociedades

• Mejora de la reserva de capitalización: aumenta al 20-30% según incremento de plantilla
• Reducción gradual de tipos impositivos para microempresas y empresas de reducida dimensión:
  
  • Empresas con INCN <1M€: 17% hasta 50.000€ y 20% resto (2025)
  • Empresas con INCN <10M€: 20% (2025), reduciéndose progresivamente hasta 21% en 2028
• Límites para grandes empresas en compensación de bases imponibles negativas:
  
  • 50% cuando INCN entre 20-60M€
  • 25% cuando INCN >60M€
• Prórroga para 2024-2025 de la limitación al 50% en compensación de BIN en grupos fiscales.

Consulta los detalles de estas novedades fiscales para 2025 en la Nota que encontrarás haciendo clic en el siguiente botón.